Éléments de correction
Partie 1
Tableau d’Amortissement
|
|
Amortissement comptable |
Amortissement fiscal |
777 | |||||
|
|
Base amt |
Amt |
VNC |
Base amt |
Taux |
Amt |
VNF |
|
|
2009 |
11 500,00 |
1 469,44 |
11 030,56 |
12 500,00 |
45% |
4 218,75 |
8 281,25 |
1 054,69 |
|
2010 |
11 500,00 |
2 300,00 |
8 730,56 |
8 281,25 |
45% |
3 726,56 |
4 554,69 |
931,64 |
|
2011 |
11 500,00 |
2 300,00 |
6 430,56 |
4 554,69 |
45% |
2 049,61 |
2 505,08 |
512,40 |
|
2012 |
11 500,00 |
2 300,00 |
4 130,56 |
2 505,08 |
50% |
1 252,54 |
1 252,54 |
313,14 |
|
2013 |
11 500,00 |
2 300,00 |
1 830,56 |
1 252,54 |
100% |
1 252,54 |
0,00 |
313,14 |
|
2014 |
11 500,00 |
830,56 |
1 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 500,00 |
|
|
|
12 500,00 |
|
3 125,00 |
|
|
Amortissements dérog | |
|
|
DP |
RP |
|
2009 |
2 749,31 |
|
|
2010 |
1 426,56 |
|
|
2011 |
|
250,39 |
|
2012 |
|
1 047,46 |
|
2013 |
|
1 047,46 |
|
2014 |
|
830,56 |
|
|
4 175,87 |
3 175,87 |
Le taux dégressif de 45 % est une mesure temporaire. Le mois d’avril 2009 est compris pour l’amortissement dégressif. L’amortissement linéaire débute le 10 mai 2009.
Journal
|
|
|
-------------------------- |
02/02/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
4411 |
|
Conseil régional sub inv |
|
|
3 125,00 |
|
|
|
1312 |
|
|
Sub d'investissement |
|
3 125,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
24/04/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
2154 |
|
Mat Ind |
|
|
12 500,00 |
|
|
44562 |
|
TVA déd/Immo |
|
|
2 450,00 |
|
|
|
404 |
|
|
Fournisseurs d'Immo |
|
14 950,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
24/05/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
404 |
|
Fournisseurs d'Immo |
|
|
14 950,00 |
|
|
|
512 |
|
|
Banque |
|
14 950,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
24/06/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
512 |
|
Banque |
|
|
3 125,00 |
|
|
|
4411 |
|
|
Conseil régional sub inv |
|
3 125,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
681 |
|
DADP |
|
|
1 469,44 |
|
|
|
28154 |
|
|
Amt du Mat Ind |
|
1 469,44 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
687 |
|
DP |
|
|
2 749,31 |
|
|
|
145 |
|
|
Amt dérogatoires |
|
2 749,31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
13912 |
|
Sub d'investissement |
|
|
1 054,69 |
|
|
|
777 |
|
|
QP des subventions |
|
1 054,69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2010 |
-------------------------- |
|
|
|
681 |
|
DADP |
|
|
2 300,00 |
|
|
|
28154 |
|
|
Amt du Mat Ind |
|
2 300,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2010 |
-------------------------- |
|
|
|
687 |
|
DP |
|
|
1 426,56 |
|
|
|
145 |
|
|
Amt dérogatoires |
|
1 426,56 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2010 |
-------------------------- |
|
|
|
13912 |
|
Sub d'investissement |
|
|
931,64 |
|
|
|
777 |
|
|
QP des subventions |
|
931,64 |
Bilan partiel
|
|
ACTIF | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VB |
Amt |
VNC |
|
2009 |
ITMOI |
12 500,00 |
1 469,44 |
11 030,56 |
|
2010 |
ITMOI |
12 500,00 |
3 769,44 |
8 730,56 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASSIF |
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
2009 |
Amt dérogatoires |
2 749,31 |
|
|
|
|
Sub d'investissement |
2 070,31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2010 |
Amt dérogatoires |
4 175,87 |
|
|
|
|
Sub d'investissement |
1 138,67 |
|
|
Partie 2
Journal
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2008 |
-------------------------- |
|
|
|
232 |
|
Immobilisation en cours |
|
|
890,00 |
|
|
|
721 |
|
|
Productions immobilisées |
|
890,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
13/04/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
205 |
|
Logiciels |
|
890 + 1 200 + 400 + 600 |
3 090,00 |
|
|
44562 |
|
TVA déd/Immo |
|
|
605,64 |
|
|
|
232 |
|
|
Immobilisation en cours |
|
890,00 |
|
|
721 |
1 200 + 400 + 600 |
|
Productions immobilisées |
|
2 200,00 |
|
|
44571 |
|
|
TVA collectée |
|
605,64 |
Partie 3
Clients douteux
|
Clients |
Créances TTC |
Règlement |
Créances TTC |
Créances HT |
|
|
|
2009 |
au 31/12/09 |
au 31/12/09 |
|
Albert |
2 691,00 |
|
2 691,00 |
2 250,00 |
|
Benoît |
2 487,68 |
|
2 487,68 |
2 080,00 |
|
Charles |
1 899,25 |
|
1 899,25 |
1 588,00 |
|
Denis |
1 172,32 |
100,00 |
1 072,32 |
896,59 |
|
Ester |
3 085,68 |
|
3 085,68 |
2 580,00 |
|
François |
1 028,56 |
|
1 028,56 |
860,00 |
|
Gaspar |
849,16 |
|
849,16 |
710,00 |
|
Totaux |
13 213,65 |
100,00 |
13 113,65 |
10 964,59 |
|
Clients |
Dépréciation |
Dépréciation |
DP |
RP |
654 |
|
|
2008 |
2009 |
|
|
|
|
Albert |
1 800,00 |
2 025,00 |
225,00 |
|
|
|
Benoît |
|
1 664,00 |
1 664,00 |
|
|
|
Charles |
|
1 191,00 |
1 191,00 |
|
|
|
Denis |
700,00 |
717,27 |
17,27 |
|
|
|
Ester |
1 000,00 |
|
|
1 000,00 |
2 580,00 |
|
François |
|
602,00 |
602,00 |
|
|
|
Gaspar |
|
674,50 |
674,50 |
|
|
|
Totaux |
3 500,00 |
6 873,77 |
4 373,77 |
1 000,00 |
2 580,00 |
Journal
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
486 |
|
C.C.A. |
|
|
310,00 |
|
|
|
6064 |
|
|
Fournitures adm |
|
310,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
486 |
|
C.C.A. |
|
|
290,00 |
|
|
|
626 |
|
|
Frais postaux et de telec |
|
130,00 |
|
|
6354 |
|
|
Droits d'enr et de timbre |
|
160,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
486 |
|
C.C.A. |
|
|
1 425,00 |
|
|
|
601 |
|
|
Achats de MP |
|
1 425,00 |
|
|
|
2 850 / 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
601 |
|
Achats de MP |
|
|
1 230,00 |
|
|
6241 |
|
Transports sur achats |
|
|
55,00 |
|
|
|
|
(ou 601 ou 608) |
|
|
|
|
|
44586 |
|
TCA / factures non parv |
|
|
251,86 |
|
|
|
4081 |
|
|
Frs, factures non parv |
|
1 536,86 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
6031 |
|
Var des stocks de MP |
|
|
32 760,00 |
|
|
|
31 |
|
|
Stock de MP |
|
32 760,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
391 |
|
Dépréciation des MP |
|
|
160,00 |
|
|
|
781 |
|
|
RDP |
|
160,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
71355 |
|
Variation des stocks de PF |
|
|
56 780,00 |
|
|
|
355 |
|
|
Stock de PF |
|
56 780,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
31 |
|
Stock de MP |
|
|
27 890,00 |
|
|
|
6031 |
|
|
Var des stocks de MP |
|
27 890,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
355 |
|
Stock de PF |
|
|
21 790,00 |
|
|
|
71355 |
|
|
Variation des stocks de PF |
|
21 790,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
681 |
|
DADP |
|
|
129,00 |
|
|
|
3955 |
|
|
Dépréciation des PF |
|
129,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
416 |
|
Clients douteux |
|
|
6 264,65 |
|
|
|
411 |
|
|
Clients |
|
6 264,65 |
|
|
|
Benoît, Charles, François et Gaspar |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
681 |
|
DADP |
|
|
4 373,77 |
|
|
|
491 |
|
|
Dépréciation des CC |
|
4 373,77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
491 |
|
Dépréciation des CC |
|
|
1 000,00 |
|
|
|
781 |
|
|
RDP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------- |
31/12/2009 |
-------------------------- |
|
|
|
654 |
|
Pertes / Créances irréc |
|
|
2 580,00 |
|
|
44571 |
|
TVA collectée |
|
|
505,68 |
|
|
|
|
ou 44551 TVA à décaisser |
|
|
|
|
|
|
411 |
|
|
Clients |
|
3 085,68 |
