Faculté des sciences économiques et de gestion
MASTER GESTION 1 parcours F.C.
CONTRÔLE DE comptabilité financière appronfondie
(M.A.J.)
SUJET d’entraînement 2009
Document autorisé : liste du plan comptable Durée : 1 heure 30
Calculatrice autorisée
Cours de M. Didier KLODAWSKI
Les différentes parties sont indépendantes
Première partie
Monsieur André CAILLON a créé une entreprise individuelle le 2 avril N-2. C’est une entreprise purement commerciale. Monsieur CAILLON vous remet balance par soldes après inventaire au 31 décembre N :
|
|
Soldes | |
|
|
Débiteurs |
Créditeurs |
|
Achats de marchandises |
42 145 |
|
|
Amortissement du Mat de transport |
|
1 800 |
|
Autres achats et services extérieurs |
11 070 |
|
|
Banque |
50 |
|
|
Capital |
|
90 000 |
|
Charges d'intérêts |
20 |
|
|
Clients |
1 256 |
|
|
Dépréciation des comptes clients |
|
100 |
|
Dotations aux amortissements |
140 |
|
|
Emprunts |
|
4 500 |
|
Fonds commercial |
65 780 |
|
|
Fournisseurs |
|
1 780 |
|
Matériel de transport |
31 560 |
|
|
Mobilier |
1 250 |
|
|
Réserves |
|
3 180 |
|
Stock de marchandises |
3 240 |
|
|
Variation de stocks |
125 |
|
|
Ventes de marchandises |
|
55 276 |
|
TOTAL |
156 636 |
156 636 |
La balance est classée par ordre alphabétique.
Travail
Dressez le bilan et le compte de résultat au 31 décembre N (annexes à rendre).
Deuxième partie
Le 24 décembre N+1, l’entreprise CAILLON envoie une facture à son client concernant une vente de marchandises : 1 200 € HT, port facturé 120 € HT. Les marchandises sont expédiées le 5 janvier N+2. Le 26 décembre N+1, cette entreprise réceptionne des marchandises d’un montant de 850 € (d’après le bon de livraison). La facture est reçue le 12 janvier N+2. L’entreprise a payé et enregistré le loyer semestriel d’un montant de 1 200 € concernant novembre, décembre N+1, janvier, février, mars et avril N+2.
Travail
Enregistrez ces opération au journal de l’entreprise au 31 décembre N+1
Troisième partie
L’entreprise CAILLON acquiert une machine au prix de 8 500 € le 20 avril N+1. Sa durée d’utilisation est de 5 ans. Elle est mise en service le 28 avril N+1. Les frais de mise en service se montent à 700 €. Sa valeur résiduelle au bout des 5 ans est estimée 1 000 €. L’entreprise décide que le critère d’amortissement répondant au mieux à la définition des avantages économiques attendus est le nombre d’unités produites. Il est prévu une production de :
|
Exercice |
Unités produites |
|
N+1 |
8 500 |
|
N+2 |
27 800 |
|
N+3 |
28 000 |
|
N+4 |
28 200 |
|
N+5 |
7 500 |
Travail
Remplissez le tableau d’amortissement (annexe à rendre).
Annexes à rendre avec la copie
Bilan au 31 décembre N
|
ACTIF |
PASSIF | ||||
|
Actif immobilisé |
VB |
Amt et D |
VNC |
Capitaux propres |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Fonds commercial |
|
|
|
Capital |
|
|
Matériel de transport |
|
|
|
Réserves |
|
|
Mobilier |
|
|
|
Résultat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actif circulant |
VB |
D |
VNC |
Dettes |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stock de marchandises |
|
|
|
Emprunts |
|
|
Clients |
|
|
|
Fournisseurs |
|
|
Banque |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total général |
|
|
|
Total général |
|
Compte de résultat au 31 décembre 2009
|
CHARGES |
|
PRODUITS |
|
|
Charges d'exploitation |
|
Produits d'exploitation |
|
|
Achats de marchandises |
|
Ventes de marchandises |
|
|
Variation de stocks |
|
|
|
|
Autres achats et services extérieurs |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dotations aux amortissements |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges financières |
|
Produits financiers |
|
|
Charges d'intérêts |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Charges exceptionnelles |
|
Produits exceptionnels |
|
|
|
|
|
|
|
Bénéfice |
|
Perte |
|
|
Total général |
|
Total général |
|
Tableau d’amortissement
|
Année |
Base amortissable |
Taux |
Amortissement |
Valeur nette comptable |
|
N+1 |
|
|
|
|
|
N+2 |
|
|
|
|
|
N+3 |
|
|
|
|
|
N+4 |
|
|
|
|
|
N+5 |
|
|
|
|
